L'année 2025 apporte son lot de changements significatifs dans le paysage fiscal suisse. Ces modifications touchent aussi bien les particuliers que les entreprises et nécessitent une adaptation de vos stratégies fiscales.
1. Révision de l'Imposition des Couples Mariés
L'une des réformes les plus attendues concerne l'imposition des couples mariés. À partir de 2025, une nouvelle méthode de calcul sera progressivement mise en place pour réduire les désavantages fiscaux du mariage.
- Introduction d'un système de fractionnement partiel du revenu
- Nouveaux barèmes d'imposition pour les couples mariés
- Possibilité d'imposition séparée dans certains cas
2. Modifications de la TVA
Le système de TVA suisse connaît également des ajustements importants :
Points Clés TVA 2025
- Seuil de franchise porté à CHF 110'000 (contre CHF 100'000 en 2024)
- Simplification des procédures pour les petites entreprises
- Nouvelles règles pour le commerce électronique
3. Déductions Fiscales Renforcées
Plusieurs déductions sont revalorisées pour tenir compte de l'inflation et encourager certains comportements :
Déductions pour Enfants
Les déductions pour enfants sont augmentées dans la plupart des cantons suisses :
- Déduction pour enfant mineurs : jusqu'à CHF 6'700 (selon le canton)
- Déduction pour frais de garde : plafond relevé à CHF 15'000
- Nouvelles déductions pour les familles monoparentales
Déductions Environnementales
Dans le cadre de la politique climatique suisse, de nouvelles déductions sont introduites :
- Déduction majorée pour les rénovations énergétiques
- Avantages fiscaux pour l'installation de panneaux solaires
- Déductions pour l'achat de véhicules électriques
4. Fiscalité des Frontaliers
Les travailleurs frontaliers bénéficient de nouvelles mesures :
Nouveauté : Simplification des démarches administratives et harmonisation des accords bilatéraux avec les pays voisins. Les frontaliers peuvent désormais bénéficier de déductions équivalentes aux résidents suisses dans certains domaines.
5. Impôt Anticipé et Revenus du Capital
Des modifications importantes touchent l'imposition des revenus du capital :
- Révision du taux d'impôt anticipé sur les dividendes
- Nouvelles règles pour les gains en capital sur les cryptomonnaies
- Simplification des procédures de remboursement
6. Calendrier d'Application
Ces modifications n'entrent pas toutes en vigueur simultanément :
| Mesure | Date d'entrée en vigueur | Première déclaration concernée |
|---|---|---|
| Révision TVA | 1er janvier 2025 | Déclaration 2025 |
| Déductions enfants | 1er janvier 2025 | Déclaration 2025 |
| Imposition couples mariés | 1er juillet 2025 | Déclaration 2026 |
| Déductions environnementales | 1er janvier 2025 | Déclaration 2025 |
Nos Recommandations
Face à ces changements, nous recommandons à nos clients de :
- Faire le point sur leur situation fiscale dès maintenant pour identifier les opportunités
- Planifier les investissements éligibles aux nouvelles déductions environnementales
- Revoir leur stratégie patrimoniale en tenant compte des nouvelles règles sur les revenus du capital
- Se tenir informés des décrets d'application cantonaux qui peuvent varier
Besoin d'accompagnement ?
Nos experts sont à votre disposition pour vous aider à tirer parti de ces nouvelles opportunités fiscales. Contactez-nous pour une consultation personnalisée.
Prendre rendez-vous